«Утверждено»
общим собранием АКСА 28 ноября 2001 года
1.Статус и состав ревизионной комиссии
1.1. Ревизионная комиссия является органом контроля Ассоциации, осуществляющим функции внутреннего финансово-хозяйственного и правового контроля деятельности Ассоциации, его органов, филиалов и представительств.
1.2. В своей деятельности ревизионная комиссия руководствуется законодательством РФ, уставом Ассоциации, настоящим положением и прочими внутренними документами Ассоциации в части, относящейся к деятельности ревизионной комиссии, утверждаемыми общим собранием.
1.3. Председатель и члены Ревизионной комиссии избираются на годовом общем собрании членов Ассоциации в порядке, предусмотренном настоящим положением, сроком на два года в составе не менее 3 человек.
1.4. Членом ревизионной комиссии может быть только представитель члена Ассоциации. Члены ревизионной комиссии Ассоциации не могут одновременно являться членами Совета Ассоциации, сотрудниками исполнительной дирекции Ассоциации.
2.Функции и обязанности ревизионной комиссии.
2.1. При выполнении своих функций ревизионная комиссия осуществляет следующие виды работ:
- проверку финансовой документации Ассоциации, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;
- проверку законности заключенных договоров от имени Ассоциации, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;
- анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;
- проверку соблюдения в финансово-хозяйственной деятельности установленных нормативов, правил;
- анализ финансового положения Ассоциации, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния Ассоциации и выработку рекомендаций для органов Совета Ассоциации;
- проверку своевременности и правильности платежей в бюджет, погашении прочих обязательств;
- проверку правильности составления балансов Ассоциации, годового отчета, счета прибылей и убытков, распределения прибыли, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственной власти;
- проверку правомочности решений, принятых Советом Ассоциации, Исполнительным директором и их соответствия уставу Ассоциации и решениям общего собрания членов Ассоциации;
- анализ решений общего собрания, внесение предложений по их изменению или неприменению при расхождениях с законодательством и нормативными актами и уставом Ассоциации;
- иные виды работ, отнесенные настоящим положением и уставом Ассоциации к компетенции ревизионной комиссии.
2.2. При проведении проверок члены ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки. За неверные заключения члены ревизионной комиссии несут ответственность, мера которой определяется общим собранием и законами Российской Федерации.
2.3. По итогам проверки финансово-хозяйственной и правовой деятельности Ассоциации ревизионная комиссия составляет заключение, в котором должны содержаться:
- подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов Ассоциации;
- информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
2.4. Ревизионная комиссия обязана:
- своевременно доводить до сведения общего собрания, Совета, исполнительного директора результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов Ассоциации;
- соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;
- требовать от Совета Ассоциации созыва внеочередного общего собрания в случае возникновения реальной угрозы интересам Ассоциации;
- осуществлять внутренний аудит Ассоциации.
- при отсутствии внешнего аудита делать заключение по годовому отчету и балансу выполнению сметы Ассоциации.
2.5. Ревизионная комиссия представляет в Совет Ассоциации не позднее, чем за тридцать дней до годового общего собрания отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета.
3.Права и полномочия ревизионной комиссии
3.1. Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:
- получать от органов Совета Ассоциации, филиалов и представительств, должностных лиц, счетной комиссии все затребованные комиссией документы, необходимые для ее работы материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям ревизионной комиссии. Указанные документы должны быть представлены ревизионной комиссии в течение пяти рабочих дней после ее письменного запроса;
- требовать от полномочных лиц созыва заседаний Совета Ассоциации, созыва внеочередного общего собрания в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам Ассоциации требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции данных органов Совета Ассоциации;
- требовать личного объяснения от работников Ассоциации, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;
- привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе;
- ставить перед органами Ассоциации, его подразделений и служб вопрос об ответственности работников Ассоциации, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых Ассоциацией;
3.2. Требование о созыве внеочередного общего собрания принимается простым большинством голосов присутствующих на заседании членов ревизионной комиссии и направляется в Совет Ассоциации.
3.3. Требование ревизионной комиссией о созыве внеочередного общего собрания вносится в письменной форме. Дата предъявления требования о созыве внеочередного общего собрания определяется по дате уведомления о вручении или дате сдачи в канцелярию Ассоциации.
Требование ревизионной комиссии должно содержать:
- формулировки пунктов повестки дня;
- четко сформулированные мотивы постановки данных пунктов повестки дня;
- форму проведения собрания.
3.4. В течение 10 рабочих дней от дня предъявления требования ревизионной комиссией о созыве внеочередного общего собрания, Советом Ассоциации должно быть принято решение о созыве внеочередного общего собрания либо об отказе от созыва, или о включении отдельных предложенных вопросов в повестку дня.
3.5. Совет Ассоциации не вправе вносить изменения в формулировки вопросов повестки дня внеочередного общего собрания членов, созываемого по требованию ревизионной комиссии.
3.6. Созыв внеочередного общего собрания по требованию ревизионной комиссии осуществляется Советом Ассоциации не позднее 45 дней с момента представления требования о проведении внеочередного общего собрания.
4.Порядок проведения плановых и внеплановых ревизий
4.1. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Ассоциации осуществляется по итогам деятельности Ассоциации за год.
4.2. Внеплановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Ассоциации осуществляется также во всякое время по:
- инициативе самой ревизионной комиссии;
- решению общего собрания;
- решению Совета Ассоциации;
- по требованию Исполнительного директора;
- по требованию членов Ассоциации, владеющих в совокупности не менее третью голосов от общего числа членов на дату предъявления требования.
4.3. Решение о внеплановой ревизии принимается Советом Ассоциации, большинством голосов его членов присутствующих на заседании. Требование направляется на имя председателя ревизионной комиссии и подписывается всеми членами Совета Ассоциации, голосовавшими за его принятие.
4.4. Мероприятия по созыву экстренного заседания ревизионной комиссии и назначению внеплановой ревизии:
- член ревизионной комиссии при выявлении нарушений может направить председателю ревизионной комиссии письменное требование с описанием выявленных нарушений, требующих безотлагательного решения ревизионной комиссии;
- в течение 3 рабочих дней после получения требования, председатель ревизионной комиссии обязан собрать экстренное заседание ревизионной комиссии;
- при принятии ревизионной комиссией решения о проведении внеплановой ревизии, председатель ревизионной комиссии обязан организовать внеплановую ревизию и приступить к ее проведению.
4.5. Члены — инициаторы ревизии направляют в ревизионную комиссию письменное требование.
Требование должно содержать:
- Ф. И.О. членов;
- мотивированное обоснование данного требования.
Требование подписывается членами ревизионной комиссии.
4.6. Требование инициаторов проведения ревизии сдается в канцелярию Ассоциации.
Дата предъявления требования определяется по дате сдачи в канцелярию.
4.7. В течение 10 рабочих дней от дня предъявления требования ревизионная комиссия должна принять решение о проведении ревизии деятельности Ассоциации или сформулировать мотивированный отказ от проведения ревизии.
4.8. Отчет ревизионной комиссии Ассоциации утверждается на очередном, после окончания проверки, заседании Совета Ассоциации и высылается ценным письмом инициаторам ревизии.
5.Досрочное прекращение полномочий членов ревизионной комиссии
5.1. Член ревизионной комиссии вправе по своей инициативе выйти из ее состава в любое время, письменно известив об этом остальных ее членов.
5.2 Полномочия члена ревизионной комиссии прекращаются автоматически в связи с его вхождением в Совет Ассоциации, ликвидационную комиссию и занятием должности Председателя Ассоциации.
5.3. Полномочия отдельных членов или всего состава ревизионной комиссии могут быть прекращены досрочно решением общего собрания членов по следующим основаниям:
- отсутствие члена ревизионной комиссии на ее заседаниях или не участие в ее работе в течение шести месяцев;
- при проведении проверок члены (член) ревизионной комиссии не надлежащим образом изучили все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки, что повлекло за собой неверные заключения ревизионной комиссии;
- невыполнение отдельными членами ревизионной комиссии или ревизионной комиссией в целом пункта 2.4 настоящего положения;
- грубые или систематические нарушения ревизионной комиссией сроков и формы отчетов по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета;
- совершение действий (бездействия) членов ревизионной комиссии, повлекших неблагоприятные для Ассоциации последствия.
5.4. В случае, когда число членов ревизионной комиссии становится менее половины числа, предусмотренного уставом Ассоциации, Совет Ассоциации обязан созвать внеочередное общее собрание членов для избрания нового состава ревизионной комиссии. Оставшиеся члены ревизионной комиссии осуществляют свои функции до избрания нового состава ревизионной комиссии внеочередным общим собранием.
В случае досрочного прекращения полномочий всего состава ревизионной комиссии в целом, члены ревизионной комиссии слагают полномочия после избрания нового состава ревизионной комиссии на следующем внеочередном или годовом общем собрании.
6. Заседания ревизионной комиссии
6.1. Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. На заседаниях ревизионной комиссии ведется протокол. Заседания ревизионной комиссии проводятся по утвержденному плану, а также перед началом проверки или ревизии и по их результатам. Член ревизионной комиссии может требовать созыва экстренного заседания комиссии в случае выявления нарушений, требующих безотлагательного решения ревизионной комиссии.
6.2. Кворумом для проведения заседаний ревизионной комиссии является присутствие половины от числа избранных членов ревизионной комиссии.
6.3. Все заседания ревизионной комиссии проводятся в очной форме.
6.4. При решении вопросов каждый член комиссии обладает одним голосом. Решения, акты и заключения ревизионной комиссии утверждаются простым большинством голосов. При равенстве голосов решающим является голос председателя ревизионной комиссии.
6.5. Члены ревизионной комиссии в случае своего несогласия с решением комиссии вправе зафиксировать в протоколе заседания особое мнение и довести его до сведения исполнительного директора, Совета Ассоциации и общего собрания Ассоциации.
6.6. Ревизионная комиссия из своего состава избирает секретаря.
Секретарь ревизионной комиссии избирается на заседании ревизионной комиссии, большинством голосов от общего числа членов комиссии.
6.7. Председатель комиссии созывает и проводит ее заседания; организует текущую работу ревизионной комиссии; представляет ее на заседаниях Совета Ассоциации, общего собрания; подписывает документы, исходящие от ее имени, организует ведение протоколов ее заседаний, доведение до адресатов актов и заключений ревизионной комиссии.
